Economic Substance Regulations VAE: Abgeschafft, aber was gilt 2026 noch?

Kurz gesagt: Die Economic Substance Regulations (ESR) der VAE verlangten von Firmen mit bestimmten Tätigkeiten eine jährliche Meldung und einen Substanzbericht. Mit Cabinet Decision No. 98 of 2024 hat das Finanzministerium diese Meldepflichten für Geschäftsjahre aufgehoben, die nach dem 31.12.2022 enden. Für die Jahre 2019 bis 2022 bleiben Pflichten, Rückfragen und Strafen bestehen. Substanz zählt heute über die Corporate Tax weiter.

Ob deine Firma noch offene ESR-Themen aus Altjahren hat, prüfen wir im kostenlosen Erstgespräch.

Viele Ratgeber und manche Dienstleister erwähnen die ESR noch als laufende Pflicht. Für neue Firmen stimmt das nicht mehr. Wer eine Firma vor 2023 gegründet oder übernommen hat, sollte die Altjahre aber im Blick behalten.

Was die Economic Substance Regulations waren

Die VAE haben die ESR 2019 eingeführt. Die heute maßgebliche Grundlage ist der Cabinet Resolution No. 57 of 2020. Die Regeln galten laut Finanzministerium für Firmen im Mainland und in den Free Zones, die eine sogenannte Relevant Activity ausübten. Betroffene Firmen mussten jedes Jahr eine Notification einreichen und, bei Einkünften aus einer Relevant Activity, innerhalb von zwölf Monaten nach Ende des Geschäftsjahres einen Economic Substance Report.

Für Berater, Agenturen und viele Online-Unternehmer fiel ihre Kerntätigkeit nicht unter diese Liste. Die Notification war trotzdem für viele Firmen Pflicht, auch wenn sie am Ende keinen Substanzbericht abgeben mussten.

Was Cabinet Decision No. 98 of 2024 geändert hat

Am 14. Oktober 2024 hat das Finanzministerium der VAE die Änderung bekannt gegeben. Cabinet Decision No. 98 of 2024 ändert Teile des Cabinet Resolution No. 57 of 2020 und hebt die ESR-Meldepflichten für Geschäftsjahre auf, die nach dem 31.12.2022 enden. Das Ministerium begründet den Schritt mit der Einführung der Corporate Tax.

Wichtig sind die Pflichten, die bleiben. Laut Finanzministerium musst du für frühere Jahre weiter alle Compliance-Pflichten erfüllen, Informations- oder Korrekturanfragen der Behörden oder der Federal Tax Authority (FTA) beantworten und verhängte Strafen zahlen.

Was für die Altjahre 2019 bis 2022 noch gilt

Hat deine Firma in diesen Jahren bestanden, kann die FTA als zuständige Prüfbehörde weiter Fragen stellen. Das betrifft dich etwa, wenn du eine bestehende Firma übernimmst oder eine ältere Firma liquidieren willst. Das Finanzministerium nennt in seinen ESR-FAQ diese Strafen für die damaligen Pflichten:

Gegen eine Strafe kannst du laut FTA Einspruch über das ESR-Portal des Finanzministeriums einlegen. Gibt die FTA einem Einspruch statt, kannst du laut ESR-FAQ eine bereits gezahlte Strafe zurückfordern.

Firma vor 2023 gegründet oder übernommen? Wir prüfen mit dir, ob aus den Altjahren noch Meldungen, Rückfragen oder Strafen offen sind. Kostenloses Erstgespräch buchen.

Substanz bleibt Pflicht, nur an anderer Stelle

Die Abschaffung der ESR heißt nicht, dass Substanz egal ist. Die Corporate Tax hat das Thema übernommen. Eine Qualifying Free Zone Person muss nach Artikel 8 des Cabinet Decision No. 100 of 2023 ihre Kernaktivitäten in der Free Zone ausführen und dort angemessene Mitarbeiter, Vermögenswerte und Betriebsausgaben haben. Wer diese Anforderung verfehlt, verliert den 0-%-Status laut FTA für die betroffene Steuerperiode und die vier folgenden.

Was das konkret für deine Firma bedeutet, erklärt unser Artikel Substanz in der Free Zone Dubai. Die Bedingungen für den 0-%-Status stehen in Qualifying Free Zone Person, die allgemeinen Steuerregeln unter Körperschaftsteuer Dubai.

Dazu kommt die Sicht deines Heimatlandes. Für das deutsche Finanzamt zählt der Ort der Geschäftsleitung nach § 10 AO. Diese Prüfung hatte mit den ESR nie etwas zu tun und gilt unverändert. Österreich und die Schweiz stellen dieselbe Grundfrage nach dem Ort der tatsächlichen Leitung.

Was du 2026 tun solltest

• Neue Firma ab 2023: Keine ESR-Meldung einplanen. Konzentrier dich auf Corporate-Tax-Registrierung, Buchhaltung und, falls relevant, die QFZP-Substanz.
• Firma mit Geschäftsjahren bis 2022: Prüf, ob die Notifications und gegebenenfalls Berichte eingereicht wurden und ob Strafen offen sind.
• Übernahme einer bestehenden Firma: Lass dir den ESR-Status der Altjahre im Kaufvertrag bestätigen.
• Liquidation: Kläre offene ESR-Themen vor dem Antrag, damit die Schließung nicht hängen bleibt.
• Angebote prüfen: Bietet dir ein Dienstleister eine kostenpflichtige ESR-Meldung für ein Geschäftsjahr ab 2023 an, frag nach der Rechtsgrundlage. Für diese Jahre gibt es keine ESR-Meldung mehr.
• Unterlagen: Bewahre ESR-Meldungen und Nachweise der Altjahre zusammen mit deinen übrigen Geschäftsunterlagen auf.

Für die laufende Buchführung und Corporate Tax hilft dir unsere Premium-Buchhaltung. Was bei der Schließung einer Firma zu beachten ist, erklärt Firma in Dubai schließen.

Häufige Fragen

Sind die Economic Substance Regulations abgeschafft?

Die Meldepflichten sind für Geschäftsjahre abgeschafft, die nach dem 31.12.2022 enden. Für die Jahre davor gelten die Pflichten weiter, und die Behörden können Rückfragen stellen oder Strafen verhängen.

Muss meine neue Dubai-Firma eine ESR-Notification abgeben?

Nein, wenn ihr erstes Geschäftsjahr nach dem 31.12.2022 endet. Sie unterliegt aber der Corporate Tax mit Registrierung, Steuererklärung und Buchführung.

Kann ich gezahlte ESR-Strafen zurückbekommen?

Laut ESR-FAQ des Finanzministeriums kannst du eine gezahlte Strafe zurückfordern, wenn die FTA deinem Einspruch stattgegeben hat. Ob für einzelne Fälle weitere Erstattungen möglich sind, klärst du mit der FTA.

Hat die Abschaffung der ESR Folgen für die Free-Zone-Substanz?

Nein. Die Substanzanforderung für den 0-%-Satz als Qualifying Free Zone Person steht im Corporate-Tax-Recht und gilt unabhängig von den ESR.

Prüft das deutsche Finanzamt die ESR?

Nein. Das deutsche Finanzamt wendet eigene Regeln an, vor allem zum Ort der Geschäftsleitung und zur Hinzurechnungsbesteuerung. Diese Prüfung läuft unabhängig von den Regeln der VAE.

Fazit

Die ESR-Meldungen sind für neue Geschäftsjahre Geschichte. Für Firmen mit Jahren bis 2022 bleiben Pflichten und mögliche Strafen bestehen. Substanz bleibt über die Corporate Tax und aus Sicht deines Heimatlandes ein Thema. Wenn du den Stand deiner Firma prüfen lassen willst, buch dir eine kostenlose Erstberatung.

Hinweis: Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Welche Steuern bei dir anfallen, hängt von Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung und Geschäftsmodell ab. Lass deine Struktur vor jeder Entscheidung von einem Steuerberater prüfen. Stand: Oktober 2026.

Quellen und Rechtsgrundlagen

• Finanzministerium VAE: Amendment to Cabinet Decision on Economic Substance Requirements (14.10.2024)
• Finanzministerium VAE: Economic Substance Regulations (ESR)
• Finanzministerium VAE: ESR Frequently Asked Questions
• Federal Tax Authority: Economic Substance Regulations
• Cabinet Decision No. 100 of 2023: Qualifying Income und Substanz
• § 10 AO: Geschäftsleitung

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