Verrechnungspreise Dubai: Fremdvergleich zwischen deiner GmbH und der VAE-Firma

Kurz gesagt: Verrechnungspreise sind die Preise, die deine Dubai-Firma mit verbundenen Personen vereinbart, etwa mit deiner deutschen GmbH oder mit dir als Gesellschafter. In den VAE müssen sie nach Art. 34 bis 36 des Corporate-Tax-Gesetzes dem Fremdvergleich entsprechen. Master File und Local File sind erst ab 200 Mio. AED Umsatz Pflicht, ein Formular zur Steuererklärung ab 40 Mio. AED Volumen mit verbundenen Parteien. In Deutschland gelten § 1 AStG und § 90 Abs. 3 AO, und ohne Doppelbesteuerungsabkommen fehlt der Schutz vor doppelter Besteuerung.

Wenn du eine deutsche Firma und eine Dubai-Firma gleichzeitig führst, solltest du die Preise zwischen beiden vorher festlegen. Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir auf deine Struktur.

Wie eine Holding mit deutscher GmbH und Dubai-Firma aufgebaut sein kann, steht im Artikel Dubai Holding und deutsche GmbH. Hier geht es um die Preise zwischen den Gesellschaften.

Wann Verrechnungspreise für dich ein Thema sind

• Deine deutsche GmbH zahlt deiner Dubai-Firma Lizenzgebühren, Managementgebühren oder Honorare.
• Deine Dubai-Firma kauft Waren bei einer Firma, die dir oder deiner Familie gehört, oder verkauft an sie.
• Du gibst deiner Firma ein Darlehen oder sie gibt dir eines.
• Deine Dubai-Firma zahlt dir als Gesellschafter und Geschäftsführer ein Gehalt oder andere Vergütungen.
• Eine Free-Zone-Firma will als Qualifying Free Zone Person 0 % nutzen. Dann ist der Fremdvergleich mit Dokumentation eine Bedingung für den Status.

Arbeitest du nur mit fremden Kunden und hast keine weitere Firma, spielen Verrechnungspreise eine kleine Rolle. Dein eigenes Gehalt bleibt trotzdem ein Thema.

Die Regeln in den VAE

Fremdvergleich nach Art. 34

Geschäfte mit Related Parties und Connected Persons müssen zu Bedingungen laufen, die fremde Dritte vereinbaren würden. Zulässig sind die fünf OECD-Methoden: Preisvergleich (Comparable Uncontrolled Price), Wiederverkaufspreis, Kostenaufschlag (Cost Plus), transaktionsbezogene Nettomargenmethode (TNMM) und Gewinnaufteilung (Profit Split). Liegt ein Preis außerhalb des Fremdvergleichs, korrigiert die FTA den steuerpflichtigen Gewinn nach oben. Eine Korrektur nach unten gibt es laut FTA nur auf Antrag.

Wer verbunden ist: Related Parties und Connected Persons

Für dich als Gründer heißt das: Dein Geschäftsführergehalt aus der Dubai-Firma ist nur abziehbar, soweit es dem entspricht, was ein fremder Geschäftsführer für die gleiche Arbeit bekäme. Ein überhöhtes Gehalt mindert den Gewinn der Firma steuerlich nicht.

Dokumentation: welche Schwellen gelten

Unter diesen Schwellen musst du keine formale Dokumentation einreichen. Der Fremdvergleich gilt trotzdem. Wenn die FTA nachfragt, musst du belegen können, warum ein Preis angemessen ist. Firmen mit Small Business Relief sind laut FTA von der Dokumentation befreit, nicht aber vom Fremdvergleich.

Zwei Firmen, zwei Länder, ein Preis: Ein Verrechnungspreis muss in Deutschland und in den VAE halten. Im kostenlosen Erstgespräch klären wir, ob deine geplanten Leistungsbeziehungen sinnvoll sind, bevor du Verträge aufsetzt.

Die deutsche Seite: hier liegt das größere Risiko

Für Gründer mit Firma in Deutschland ist die deutsche Betriebsprüfung meist die strengere Instanz. Drei Regeln musst du kennen:

• § 1 AStG: Rechnet deine deutsche Firma mit einer nahestehenden Person im Ausland zu nicht fremdüblichen Preisen ab, korrigiert das Finanzamt den Gewinn. Das betrifft etwa überhöhte Lizenz- oder Managementgebühren an die Dubai-Firma. Verlagerst du Funktionen wie Vertrieb oder Kundenstamm aus Deutschland nach Dubai, kann eine Besteuerung der Funktionsverlagerung folgen. Was beim Umzug einer bestehenden Firma gilt, erklärt der Artikel GmbH nach Dubai verlagern.
• § 90 Abs. 3 AO: Für Geschäfte mit nahestehenden Personen im Ausland musst du eine Transaktionsmatrix, eine Sachverhaltsdokumentation und eine Angemessenheitsdokumentation erstellen. Auf Anforderung musst du sie innerhalb von 30 Tagen vorlegen. Bei einer Außenprüfung musst du die Transaktionsmatrix ohne gesonderte Aufforderung innerhalb von 30 Tagen nach der Prüfungsanordnung einreichen.
• Erleichterung für kleinere Unternehmen: Nach § 6 GAufzV gelten die Pflichten als weitgehend erfüllt, wenn die Lieferungen an nahestehende Personen 6 Mio. Euro und die übrigen Leistungen 600.000 Euro im Wirtschaftsjahr nicht übersteigen und du die Auskünfte auf Anforderung mit vorhandenen Unterlagen belegst.

Dazu kommt die verdeckte Gewinnausschüttung nach § 8 Abs. 3 KStG: Zahlt deine deutsche GmbH an deine Dubai-Firma mehr, als ein fremder Dritter zahlen würde, kann das Finanzamt den Mehrbetrag als Ausschüttung an dich werten.

Ohne DBA keine Verständigung

Zwischen Deutschland und den VAE gibt es seit 2022 kein Doppelbesteuerungsabkommen mehr. Korrigiert das deutsche Finanzamt einen Verrechnungspreis nach oben, gibt es kein Verständigungsverfahren, das die VAE zu einer Gegenkorrektur verpflichtet. Der Betrag kann dann in beiden Ländern besteuert werden. Hintergründe stehen im Artikel Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland VAE.

Substanz entscheidet über den Preis

Ein Verrechnungspreis ist nur so gut wie die Funktionen, die die Dubai-Firma tatsächlich ausübt. Hat sie kein Personal, keine Räume und trifft keine Entscheidungen, wird das Finanzamt ihr kaum hohe Gebühren zugestehen. Führst du die Dubai-Firma von Deutschland aus, kann zudem der Ort der Geschäftsleitung in Deutschland liegen (§ 10 AO). Bei passiven Einkünften wie Lizenzen droht die Hinzurechnungsbesteuerung, solange du in Deutschland wohnst.

Rechenbeispiel: Managementgebühr an die Dubai-Firma

Deine deutsche GmbH zahlt deiner Dubai-Firma 300.000 Euro im Jahr für Managementleistungen. Ein Vergleich mit fremden Anbietern ergibt für den tatsächlichen Leistungsumfang einen Marktwert von 120.000 Euro. Bei einer Betriebsprüfung korrigiert das Finanzamt den Gewinn der GmbH um 180.000 Euro nach oben. Bei einer Belastung aus Körperschaft- und Gewerbesteuer von rund 30 % sind das etwa 54.000 Euro Steuern plus Zinsen. Je nach Fall kommt eine verdeckte Gewinnausschüttung hinzu. In den VAE bleibt der Betrag als Einnahme der Dubai-Firma bestehen, denn ohne DBA gibt es keine Gegenkorrektur.

Die Zahlen sind ein vereinfachtes Beispiel. Die tatsächliche Belastung hängt vom Gewerbesteuer-Hebesatz und von deinem Fall ab.

Praxis-Checkliste

1. Liste alle Geschäfte mit verbundenen Personen auf, auch dein eigenes Gehalt und Darlehen.
2. Schließ schriftliche Verträge ab, bevor Geld fließt, nicht hinterher.
3. Wähle eine Methode und belege den Preis, etwa mit Angeboten fremder Anbieter oder Kostenaufschlägen aus Vergleichsstudien.
4. Sorge dafür, dass die Dubai-Firma die Leistung mit eigenem Personal und eigenen Räumen erbringt.
5. Prüfe die Schwellen für das Formular in der VAE-Steuererklärung und die Aufzeichnungspflichten in Deutschland.
6. Lass die Struktur von einem Steuerberater prüfen, der beide Seiten kennt.

Häufige Fragen

Gibt es in Dubai Verrechnungspreisregeln?

Ja. Seit Einführung der Corporate Tax gilt der Fremdvergleich nach Art. 34 bis 36 des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 für alle Geschäfte mit Related Parties und Connected Persons.

Ab wann brauche ich ein Master File in den VAE?

Ab 200 Mio. AED Umsatz der Firma oder wenn sie Teil einer Gruppe mit mindestens 3,15 Mrd. AED Konzernumsatz ist. Darunter genügt es, die Angemessenheit auf Nachfrage belegen zu können.

Darf ich mir aus der Dubai-Firma ein hohes Gehalt zahlen?

Du darfst, aber steuerlich abziehbar ist nur der Teil, der dem Marktwert deiner Tätigkeit entspricht. Als Gesellschafter und Geschäftsführer bist du eine Connected Person.

Was passiert ohne Verrechnungspreis-Dokumentation in Deutschland?

Das Finanzamt kann deine Einkünfte schätzen und Zuschläge festsetzen, wenn Aufzeichnungen fehlen oder unverwertbar sind. Die Details regelt § 162 Abs. 3 und 4 AO.

Fazit

Verrechnungspreise betreffen dich, sobald deine Dubai-Firma Geschäfte mit dir, deiner Familie oder deiner deutschen GmbH macht. In den VAE greifen die formalen Pflichten erst bei großen Volumina, der Fremdvergleich gilt aber immer. In Deutschland sind Dokumentation und Prüfung strenger, und ohne DBA trägst du das Risiko doppelter Besteuerung. Plane Leistungsbeziehungen deshalb vor der Gründung. Buch dir dafür ein kostenloses Erstgespräch. Die Buchhaltung in Dubai inklusive Steuererklärung übernimmt auf Wunsch unsere Premium-Buchhaltung.

Hinweis: Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Welche Steuern bei dir anfallen, hängt von Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung und Geschäftsmodell ab. Lass deine Struktur vor jeder Entscheidung von einem Steuerberater prüfen. Stand: Oktober 2026.

Quellen und Rechtsgrundlagen

• FTA Corporate Tax Guide: Transfer Pricing
• Ministerial Decision No. 97 of 2023 zur Verrechnungspreis-Dokumentation
• FTA Corporate Tax Guide: Tax Returns (Abschnitt 16)
• Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (konsolidierte Fassung, MoF)
• § 1 AStG: Berichtigung von Einkünften
• § 90 AO: Mitwirkungspflichten
• § 6 GAufzV: Erleichterungen für kleinere Unternehmen
• § 8 KStG: verdeckte Gewinnausschüttung

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