Körperschaftsteuer Dubai 2026: 9 %, Free Zone und Small Business Relief

Kurz gesagt: Die Körperschaftsteuer in Dubai (Corporate Tax) beträgt 0 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis 375.000 AED und 9 % auf den Teil darüber. Sie gilt seit Geschäftsjahren ab dem 1. Juni 2023 für Mainland- und Free-Zone-Firmen. Free-Zone-Firmen zahlen 0 % nur als Qualifying Free Zone Person auf qualifizierende Einkünfte. Kleine Firmen mit bis zu 3 Mio. AED Umsatz können bis Ende 2029 den Small Business Relief wählen.

Welche dieser Regeln für deine Firma greift, hängt von Tätigkeit, Kunden und Umsatz ab. Im kostenlosen Erstgespräch rechnen wir es mit deinen Zahlen durch.

Dieser Artikel ist unser Leitfaden zur Corporate Tax der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE). Du erfährst, wie die 9 % berechnet werden, wann eine Free-Zone-Firma wirklich 0 % zahlt, welche Fristen gelten und wo die Strafen liegen. Die Frage, ob Dubai insgesamt steuerfrei ist, beantworten wir ausführlich im Artikel Ist Dubai wirklich steuerfrei?

Körperschaftsteuer Dubai 2026 auf einen Blick

Regel	Stand Oktober 2026	Was es für dich heißt
Steuersatz	0 % bis 375.000 AED, 9 % darüber	Die Grenze bezieht sich auf den gesamten steuerpflichtigen Gewinn der Firma
Wer zahlt	Mainland- und Free-Zone-Firmen, ausländische Firmen mit Betriebsstätte in den VAE	Auch Firmen mit 0 % Steuer müssen sich registrieren
Selbstständige Privatpersonen	steuerpflichtig ab 1 Mio. AED Jahresumsatz aus der Geschäftstätigkeit	Relevant für Freelancer mit Permit ohne eigene Firma
Qualifying Free Zone Person (QFZP)	0 % auf Qualifying Income, 9 % auf den Rest	Strenge Bedingungen, Audit ist Pflicht
Small Business Relief	Umsatz bis 3 Mio. AED, Steuerperioden, die bis 31.12.2029 enden	Auf Antrag kein steuerpflichtiger Gewinn, Erklärung bleibt Pflicht
Registrierung	neue Firmen innerhalb von 3 Monaten nach Gründung	10.000 AED Strafe bei Verspätung
Steuererklärung und Zahlung	9 Monate nach Ende der Steuerperiode	Bei Kalenderjahr 2026 also bis 30.09.2027
Große Konzerne	15 % Mindeststeuer (DMTT) ab 2025	Erst ab 750 Mio. EUR Konzernumsatz, für Gründer meist irrelevant

Wie funktioniert die Corporate Tax in den VAE?

Die VAE haben die Körperschaftsteuer mit dem Federal Decree-Law No. 47 of 2022 eingeführt. Zuständig für Registrierung, Erklärungen und Prüfungen ist die Federal Tax Authority (FTA), die alle Vorgänge über ihr Portal EmaraTax abwickelt. Die Steuer gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 begonnen haben.

Besteuert wird der Gewinn laut Jahresabschluss, korrigiert um steuerliche Hinzurechnungen und Abzüge. Grundlage ist ein Abschluss nach IFRS. Kleinere Firmen dürfen unter bestimmten Umsatzgrenzen vereinfachte Regeln nutzen. Privatpersonen zahlen weiterhin keine Einkommensteuer auf Gehalt, Dividenden oder private Kapitalerträge. Die Corporate Tax trifft deine Firma, nicht dich als Gesellschafter.

Der Steuersatz: 0 % und 9 %

Auf die ersten 375.000 AED steuerpflichtigen Gewinn zahlst du 0 %. Erst der Teil darüber kostet 9 %. Ein Freibetrag in dieser Form senkt die effektive Belastung, vor allem bei mittleren Gewinnen. Drei Rechenbeispiele:

Steuerpflichtiger Gewinn	Davon mit 9 % besteuert	Corporate Tax	Effektiver Satz
300.000 AED	0 AED	0 AED	0 %
500.000 AED	125.000 AED	11.250 AED	2,25 %
1.000.000 AED	625.000 AED	56.250 AED	5,6 %
3.000.000 AED	2.625.000 AED	236.250 AED	7,9 %

375.000 AED entsprechen je nach Wechselkurs rund 85.000 bis 95.000 Euro. Eine häufige Fehlinformation lautet, die 9 % fielen nur auf Gewinne mit Kunden in den VAE an. Das stimmt nicht. Die Grenze und der Satz beziehen sich auf den gesamten steuerpflichtigen Gewinn, egal ob deine Kunden in Dubai, Deutschland oder den USA sitzen.

Wer muss Körperschaftsteuer zahlen?

• Jede in den VAE gegründete Gesellschaft, also Mainland-LLC und Free-Zone-Firma (FZ-LLC, FZCO und ähnliche Rechtsformen).
• Ausländische Firmen, die in den VAE eine Betriebsstätte haben oder dort tatsächlich geführt werden.
• Natürliche Personen, die in den VAE ein Geschäft betreiben und damit mehr als 1 Mio. AED Umsatz im Kalenderjahr erzielen. Gehalt, private Kapitalerträge und private Immobilienerträge zählen dabei nicht.

Wenige Bereiche sind ausgenommen oder anders geregelt, etwa die Förderung von Bodenschätzen, staatliche Einrichtungen und bestimmte Fonds. Für typische Gründer aus dem DACH-Raum spielt das keine Rolle.

Free Zone und Körperschaftsteuer: Wann gibt es 0 %?

Viele Anbieter werben noch mit „50 Jahren Steuerfreiheit“ in der Free Zone. Diese alten Zusagen der Free-Zone-Behörden ersetzen nicht das Corporate-Tax-Gesetz. Heute zahlt eine Free-Zone-Firma 0 % nur dann, wenn sie als Qualifying Free Zone Person (QFZP) gilt, und auch dann nur auf Qualifying Income. Was eine Free Zone grundsätzlich ist, erklären wir im Artikel Was ist eine Free Zone?

Die Bedingungen für den QFZP-Status

1. Angemessene Substanz in der Free Zone: Räume, qualifiziertes Personal und Betriebsausgaben, die zur Tätigkeit passen.
2. Qualifying Income aus qualifizierenden Tätigkeiten oder aus Geschäften mit anderen Free-Zone-Firmen.
3. Keine Option zur Regelbesteuerung gewählt.
4. Verrechnungspreise nach dem Fremdvergleich und eine entsprechende Dokumentation.
5. Ein geprüfter Jahresabschluss (Audit) für jede Steuerperiode.
6. Nicht qualifizierende Einnahmen höchstens 5 % des Gesamtumsatzes oder 5 Mio. AED, je nachdem, welcher Wert niedriger ist (De-minimis-Grenze).

Zu den qualifizierenden Tätigkeiten zählen unter anderem Produktion, Handel mit bestimmten Rohstoffen, das Halten von Beteiligungen, Logistik, Fondsverwaltung sowie konzerninterne Finanzierungs- und Headquarter-Leistungen. Die genaue Liste steht in der Ministerial Decision No. 265 of 2023.

Die Falle für Berater, Coaches und Agenturen

Beratung, Coaching, Marketing- und Agenturleistungen an Kunden außerhalb der Free Zone stehen nicht auf der Liste. Wenn du damit dein Geld verdienst, überschreitest du die De-minimis-Grenze schnell. Dann gilt Folgendes:

• Die Firma verliert den QFZP-Status für die laufende Steuerperiode und die vier folgenden.
• In dieser Zeit gilt die normale Besteuerung mit 0 % bis 375.000 AED und 9 % darüber.
• Als QFZP gibt es auf nicht qualifizierende Einkünfte keinen 375.000-AED-Freibetrag. Diese Einkünfte kosten direkt 9 %.

Für viele Dienstleister ist deshalb die normale Besteuerung mit Freibetrag oder der Small Business Relief der realistischere Weg als der QFZP-Status. Welche Free Zone zu deinem Geschäftsmodell passt, vergleichen wir im Artikel Free Zones in Dubai im Vergleich. Den Unterschied zwischen Free Zone und Mainland beim Firmensitz findest du hier erklärt.

Unsicher, ob deine Firma 0 % oder 9 % zahlt? Im kostenlosen Erstgespräch prüfen wir dein Geschäftsmodell gegen die QFZP-Regeln und den Small Business Relief. Du bekommst eine klare Einschätzung, bevor du gründest.

Small Business Relief: bis Ende 2029 verlängert

Mit dem Small Business Relief (SBR) kann eine kleine Firma beantragen, so behandelt zu werden, als hätte sie keinen steuerpflichtigen Gewinn. Ursprünglich galt die Regel nur für Steuerperioden bis Ende 2026. Im August 2026 hat das Finanzministerium sie mit der Ministerial Decision No. 131 of 2026 verlängert: Sie gilt jetzt für Steuerperioden, die bis zum 31.12.2029 enden.

Voraussetzungen

• Der Umsatz liegt in der aktuellen Steuerperiode und in allen vorherigen bei höchstens 3 Mio. AED.
• Die Firma ist in den VAE steuerlich ansässig.
• Die Firma ist keine Qualifying Free Zone Person und gehört nicht zu einer multinationalen Gruppe mit mehr als 3,15 Mrd. AED Konzernumsatz.
• Du wählst den Relief aktiv in der Steuererklärung.

Der Relief spart dir die Steuer, nicht die Arbeit. Registrierung, Steuererklärung und eine ordentliche Buchhaltung bleiben Pflicht. Wer einmal über 3 Mio. AED Umsatz kommt, kann den Relief auch in späteren Jahren mit niedrigerem Umsatz nicht mehr nutzen. Das Finanzministerium kann zudem prüfen, ob jemand eine Firma künstlich aufteilt, um unter der Grenze zu bleiben.

Ein Beispiel: Deine Beratungsfirma macht 2,4 Mio. AED Umsatz und 900.000 AED Gewinn. Ohne Relief zahlst du 9 % auf 525.000 AED, also 47.250 AED. Mit Relief zahlst du 0 AED. Ob der Relief nach 2029 weiterläuft, ist Stand Oktober 2026 offen.

Registrierung, Fristen und Strafen

Pflicht	Frist	Folge bei Verstoß
Registrierung für Corporate Tax	neue Firmen innerhalb von 3 Monaten ab Gründung	10.000 AED
Steuererklärung (Corporate Tax Return)	9 Monate nach Ende der Steuerperiode	500 AED pro Monat in den ersten 12 Monaten, danach 1.000 AED pro Monat
Zahlung der Steuer	gleiche Frist wie die Erklärung	monatlicher Verzugszuschlag, derzeit rund 14 % pro Jahr
Aufbewahrung der Unterlagen	7 Jahre nach Ende der Steuerperiode	Strafen bei fehlenden Unterlagen
Geprüfter Jahresabschluss	für QFZP und ab 50 Mio. AED Umsatz	QFZP-Status entfällt ohne Audit

Die Steuerperiode entspricht in der Regel deinem Geschäftsjahr. Die erste Periode einer neuen Firma kann zwischen 6 und 18 Monate lang sein. Die Registrierung läuft über EmaraTax und braucht Handelslizenz, Gesellschaftsvertrag, Passkopien und Emirates ID der Gesellschafter. Nach der Registrierung bekommst du eine Tax Registration Number (TRN) für die Corporate Tax.

Ohne laufende Buchhaltung kannst du keine korrekte Erklärung abgeben. Was du dafür im Alltag brauchst, steht im Artikel Buchhaltung in Dubai. Wenn du das nicht selbst machen willst, übernimmt unsere Premium-Buchhaltung Registrierung, laufende Buchführung und Erklärung.

Was die Corporate Tax nicht regelt

Neben der Körperschaftsteuer gibt es in den VAE 5 % Mehrwertsteuer, die ab 375.000 AED steuerpflichtigem Umsatz Pflicht wird. Sie ist eine eigene Steuer mit eigener Registrierung. Details findest du im Artikel Mehrwertsteuer in Dubai.

Wichtiger für dich ist die deutsche Seite. Die Corporate Tax sagt nur, was die VAE von deiner Firma verlangen. Ob Deutschland zusätzlich zugreift, entscheiden dein Wohnsitz und der Ort, von dem aus du die Firma führst:

• Führst du die Firma faktisch aus Deutschland, liegt der Ort der Geschäftsleitung in Deutschland (§ 10 AO). Dann ist die Firma in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.
• Wohnst du in Deutschland und erzielt die Firma passive oder niedrig besteuerte Einkünfte, kann die Hinzurechnungsbesteuerung greifen. Die Niedrigsteuergrenze liegt bei 15 %, die VAE liegen mit 0 % oder 9 % immer darunter.
• Ein Doppelbesteuerungsabkommen, das dich schützt, gibt es seit 2022 nicht mehr. Die Hintergründe stehen im Artikel Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland VAE.

Für Österreich und die Schweiz gelten eigene Regeln und jeweils ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE. Auch dort entscheidet die Ansässigkeit über die Besteuerung, und Österreich kennt eine eigene Hinzurechnungsbesteuerung.

Dein Fahrplan für die Corporate Tax

1. Vor der Gründung klären: Welche Tätigkeit, welche Kunden, welcher Umsatz? Daraus folgt, ob QFZP, normale Besteuerung oder Small Business Relief sinnvoll ist.
2. Nach der Lizenz innerhalb von 3 Monaten bei der FTA registrieren.
3. Buchhaltung ab Tag eins sauber führen und Belege 7 Jahre aufbewahren.
4. Bei QFZP: Audit beauftragen und Substanz dokumentieren.
5. Steuererklärung und Zahlung spätestens 9 Monate nach Ende des Geschäftsjahres einreichen.
6. Deutsche Seite parallel prüfen lassen: Wohnsitz, Geschäftsleitung, Hinzurechnung.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Dubai?

Firmen zahlen 0 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis 375.000 AED und 9 % auf den Teil darüber. Für große multinationale Konzerne ab 750 Mio. EUR Umsatz gilt seit 2025 zusätzlich eine Mindeststeuer von 15 %.

Zahlen Free-Zone-Firmen Körperschaftsteuer?

Ja, grundsätzlich schon. 0 % gibt es nur für eine Qualifying Free Zone Person auf qualifizierende Einkünfte. Erfüllt die Firma die Bedingungen nicht, gilt die normale Besteuerung mit 9 % über 375.000 AED.

Muss ich mich registrieren, wenn ich keinen Gewinn mache?

Ja. Jede Firma muss sich bei der FTA für die Corporate Tax registrieren und jährlich eine Erklärung abgeben, auch bei 0 % Steuer oder Verlust. Neue Firmen haben dafür 3 Monate ab Gründung.

Was ist der Small Business Relief?

Firmen mit höchstens 3 Mio. AED Umsatz können wählen, als gewinnlos behandelt zu werden. Die Regel gilt für Steuerperioden, die bis zum 31.12.2029 enden. Registrierung und Erklärung bleiben Pflicht.

Wann ist die Steuererklärung fällig?

Erklärung und Zahlung sind 9 Monate nach Ende der Steuerperiode fällig. Bei einem Geschäftsjahr, das am 31.12.2026 endet, also bis zum 30.09.2027.

Gibt es in Dubai Quellensteuer auf Dividenden?

Nein. Die VAE erheben derzeit 0 % Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an Gesellschafter. Ob Deutschland die Ausschüttung besteuert, hängt von deinem Wohnsitz ab.

Fazit

Die Körperschaftsteuer in Dubai ist mit 0 % bis 375.000 AED und 9 % darüber niedrig. Free-Zone-Firmen zahlen 0 % nur unter strengen Bedingungen, und kleine Firmen haben mit dem Small Business Relief bis Ende 2029 einen zusätzlichen Spielraum. Entscheidend sind die richtige Struktur ab Gründung, pünktliche Registrierung und eine Buchhaltung, die einer Prüfung standhält. Wenn du wissen willst, welche Variante für dein Geschäftsmodell passt, buch dir eine kostenlose Erstberatung. Die Paketpreise für die Gründung findest du unter Pakete und Preise.

Hinweis: Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Welche Steuern bei dir anfallen, hängt von Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung und Geschäftsmodell ab. Lass deine Struktur vor jeder Entscheidung von einem Steuerberater prüfen. Stand: Oktober 2026.

Quellen und Rechtsgrundlagen

• Federal Tax Authority der VAE: Corporate Tax
• UAE Government Portal: Corporate Tax
• Ministry of Finance der VAE: Corporate Tax
• Ministerial Decision No. 84 of 2025 zu geprüften Jahresabschlüssen
• § 10 AO: Geschäftsleitung
• § 8 AStG: Einkünfte von Zwischengesellschaften

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