Krypto und Dubai: Steuern, VARA-Lizenz und die 10-Jahres-Falle

Kurz gesagt: Privatpersonen zahlen in den VAE keine Einkommensteuer auf Kryptogewinne, und der Handel mit virtuellen Assets ist seit 2018 rückwirkend von der Mehrwertsteuer befreit. Für Deutsche gibt es nach dem Wegzug aber eine Falle: Unter der erweiterten beschränkten Steuerpflicht (§ 2 AStG) kann Deutschland Kryptogewinne innerhalb der Haltefrist von einem Jahr bis zu zehn Jahre lang weiter besteuern.

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Wie Dubai Kryptowährungen besteuert

Als Privatperson in den VAE zahlst du auf Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoin, Ether oder anderen Tokens keine Steuer. Die Corporate Tax trifft natürliche Personen nur bei einer Geschäftstätigkeit mit mehr als 1 Mio. AED Umsatz im Jahr. Private Vermögensanlage, die keine Lizenz erfordert, zählt nach den Regeln des Finanzministeriums nicht dazu.

Hältst du Krypto über eine Firma, gilt die normale Corporate Tax: 0 % bis 375.000 AED steuerpflichtigem Gewinn, 9 % auf den Teil darüber. Die Details stehen im Artikel zur Körperschaftsteuer in Dubai.

VARA-Lizenz: Wann du sie brauchst

Die Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) beaufsichtigt virtuelle Assets im Mainland und in den Free Zones von Dubai, mit Ausnahme des DIFC. Dort ist die Finanzaufsicht DFSA zuständig, in Abu Dhabi im ADGM die FSRA. Eine VARA-Lizenz brauchst du, wenn du Dienstleistungen rund um virtuelle Assets für andere erbringst, etwa als Börse, Broker, Verwahrer, Berater oder Vermögensverwalter.

Investierst du dein eigenes Vermögen, erbringst du keine Dienstleistung für Dritte. Für viele Anleger genügt deshalb eine normale Firma oder gar keine Firma. Willst du einen Kryptodienst aufbauen, plane mit einem langen Lizenzverfahren, Kapitalanforderungen und Compliance-Personal. Das ist ein eigenes Projekt, das wir an spezialisierte Kanzleien verweisen.

Deutschland: So werden Kryptogewinne besteuert

Solange du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bist, gilt § 23 EStG. Verkaufst oder tauschst du Kryptowerte innerhalb eines Jahres nach dem Kauf, ist der Gewinn ein privates Veräußerungsgeschäft und voll steuerpflichtig, sofern alle Gewinne aus solchen Geschäften im Jahr die Freigrenze von 1.000 Euro erreichen. Nach mehr als einem Jahr Haltedauer ist der Gewinn steuerfrei. Das BMF hat die Regeln im Schreiben vom 6. März 2025 zusammengefasst, inklusive Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten.

Eine Firma in Dubai ändert daran nichts, solange du in Deutschland wohnst. Hält eine von Deutschland aus beherrschte Dubai-Firma deine Coins, zählen ihre Gewinne als passive Einkünfte, und die Hinzurechnungsbesteuerung kann greifen.

Die 10-Jahres-Falle: § 2 AStG und Krypto

Ziehst du als deutscher Staatsangehöriger nach Dubai, bist du nicht automatisch aus dem deutschen System. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG greift, wenn drei Bedingungen zusammenkommen:

• Du warst in den letzten zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.
• Du ziehst in ein Land mit niedriger Besteuerung. Die VAE erfüllen das für Privatpersonen regelmäßig.
• Du behältst wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, etwa eine Beteiligung an einer deutschen Firma oder hohe deutsche Einkünfte.

Dann besteuert Deutschland im Wegzugsjahr und in den zehn folgenden Jahren alle Einkünfte, die keine ausländischen Einkünfte im Sinne von § 34d EStG sind, sofern sie zusammen 16.500 Euro im Jahr übersteigen. Bei Krypto liegt der Haken im Detail: § 34d EStG zählt private Veräußerungsgeschäfte nur dann zu den ausländischen Einkünften, wenn das verkaufte Wirtschaftsgut im Ausland belegen ist. Coins haben keinen Ort. Nach verbreiteter Auffassung in der Fachliteratur gelten Gewinne aus Kryptoverkäufen innerhalb der Haltefrist daher nicht als ausländisch, und Deutschland kann sie über § 2 AStG besteuern.

Praktisch heißt das: Wer kurz vor oder nach dem Umzug nach Dubai Coins kauft und innerhalb eines Jahres mit Gewinn verkauft, kann trotz Wohnsitz in Dubai in Deutschland steuerpflichtig sein. Wer die Haltefrist einhält, ist nach § 23 EStG auch unter § 2 AStG steuerfrei. Löst du die wesentlichen wirtschaftlichen Interessen in Deutschland vor dem Wegzug auf, fällst du gar nicht erst unter § 2 AStG.

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Wegzugsbesteuerung: Was mit Krypto passiert

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG erfasst Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 % und seit 2025 unter bestimmten Bedingungen auch Investmentfondsanteile. Coins, die du privat hältst, nennt § 6 AStG nicht. Anders sieht es aus, wenn deine Coins in einer deutschen GmbH liegen: Dann sind die GmbH-Anteile vom Wegzug erfasst, und die stillen Reserven der Coins stecken im Wert der Anteile. Mehr dazu im Artikel zur Wegzugsbesteuerung.

Transparenz: Was die Behörden erfahren

Die VAE tauschen seit 2018 Kontodaten nach dem Common Reporting Standard aus. Für Kryptowerte haben die VAE im September 2025 das Abkommen zum Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD unterzeichnet. Laut Finanzministerium startet die Umsetzung 2027, der erste Datenaustausch ist für 2028 geplant. In der EU gilt mit DAC8 seit dem 1. Januar 2026 eine vergleichbare Meldepflicht für Kryptodienstleister. Plane deshalb so, als ob dein Finanzamt alle Transaktionen kennt.

Für Österreich und die Schweiz gelten eigene Regeln zu Kryptogewinnen und zum Wegzug. Beide Länder haben anders als Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE. Die Fragen zu Abmeldung und 183 Tagen beantwortet der Artikel Auswandern nach Dubai und Steuern.

Häufige Fragen

Sind Kryptogewinne in Dubai steuerfrei?

Für Privatpersonen ja, die VAE erheben keine Einkommensteuer. Ob Deutschland weiter zugreift, hängt von Wohnsitz, § 2 AStG und der Haltedauer deiner Coins ab.

Muss ich nach dem Umzug nach Dubai Krypto in Deutschland versteuern?

Nach einem echten Wegzug in der Regel nicht. Fällst du unter § 2 AStG, kann Deutschland Gewinne aus Verkäufen innerhalb der einjährigen Haltefrist bis zu zehn Jahre lang besteuern.

Brauche ich eine VARA-Lizenz, um in Dubai zu traden?

Nicht für dein eigenes Vermögen. Eine Lizenz brauchst du, wenn du Dienstleistungen für andere erbringst, etwa als Börse, Broker oder Vermögensverwalter.

Fällt beim Wegzug Steuer auf meine Coins an?

Auf privat gehaltene Coins greift § 6 AStG nicht. Liegen die Coins in einer GmbH, sind die GmbH-Anteile von der Wegzugsbesteuerung erfasst.

Erfährt das deutsche Finanzamt von meinem Kryptokonto in Dubai?

Davon solltest du ausgehen. Bankkonten melden die VAE bereits nach dem CRS, für Kryptodienstleister folgt CARF mit erstem Datenaustausch ab 2028.

Fazit

Dubai besteuert private Kryptogewinne nicht. Für Deutsche entscheidet die Vorbereitung: Wohnsitz sauber aufgeben, wesentliche Interessen in Deutschland prüfen und Haltefristen kennen. Wer das vor dem Umzug klärt, vermeidet die 10-Jahres-Falle des § 2 AStG. Den Überblick zu Steuern in den VAE findest du im Artikel Ist Dubai wirklich steuerfrei?. Buch dir eine kostenlose Erstberatung.

Hinweis: Dieser Artikel gibt einen allgemeinen Überblick und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Welche Steuern bei dir anfallen, hängt von Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung und Geschäftsmodell ab. Lass deine Struktur vor jeder Entscheidung von einem Steuerberater prüfen. Stand: Oktober 2026.

Quellen und Rechtsgrundlagen

• Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) Dubai
• Federal Tax Authority der VAE: VAT
• Cabinet Decision No. 49 of 2023: Natürliche Personen und Corporate Tax
• Ministry of Finance der VAE: Unterzeichnung CARF
• Ministry of Finance der VAE: Automatischer Informationsaustausch (CRS)
• BMF-Schreiben vom 06.03.2025: Einzelfragen zu Kryptowerten
• § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte
• § 34d EStG: Ausländische Einkünfte
• § 2 AStG: Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
• § 6 AStG: Wegzugsbesteuerung

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